Lichiditatea generala – definire, mod de calcul, interpretare, factori de influenta ( II – creantele )

(citeste si partea I a acestui articol)

 

Factori de influenta ai lichiditatii generale a firmei:

Lichiditatea generala a firmei este influentata de toate elementele care intra in componenta activelor curente (stocurile, creantele, disponibilitatile banesti) si datoriilor curente ale firmei (catre furnizori, salariati, banci, si obligatii fiscale), care la randul lor sunt influentate de o serie de factori cantitativi si calitativi.


(II) CREANTELE COMERCIALE

  • reprezinta contravaloarea vanzarilor (facturilor emise) neincasate de la clienti
  • variaza lunar in functie de valoarea vanzarilor curente si a incasarilor provenite din vanzari anterioare si curente
  • trebuie monitorizate in functie de scadenta acordata ca termen de plata pentru clienti


Cum pot sa influenteze creantele comerciale lichiditatea generala a firmei?

Creantele devin “lichide” si se transforma in disponibilitati banesti prin incasarea acestora de la clienti.


Durata si rezultatele procesului de incasare a creantelor comerciale depind de o serie de factori cantitativi si calitativi, cum ar fi:

  • situatia creantelor: cu termene scadente in depasire (restante) si cu termene scadente in termen
  • managementul creantelor si al colectarii creantelor de la clienti
  • comportamentul de plata al clientilor care au de achitat creantele din evidentele firmei
  • starea de “sanatate economico-financiara” a clientilor din portofoliul firmei


Ca urmare, creantele trebuie “reevaluate” periodic in functie de cele mentionate anterior astfel incat sa se poata aprecia si riscul de neincasare a acestora pentru acoperirea partiala a datoriilor firmei pe termen scurt.


EXEMPLIFICARE

La sfarsitul lunii septembrie sunt inregistrate urmatoarele valori contabile:

Stocuri = 3.500 lei

Creante = 2.800 lei

Disp. Banesti = 500 lei

Datorii curente = 4.000 lei


Stim ca lichiditatea generala se calculeaza dupa formula:

LG = (stocuri + creante + disponibilitati banesti) / datorii pe termen scurt


a) LG pe baza datelor contabile = (3.500 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,7   (>1,5 / ok)


b) Dupa o analiza de detaliu si evaluare atenta a stocurilor s-a facut o ajustare a acestora, in sensul evaluarii gradului de valorificare pe termen scurt in proportie de doar 70%, respectiv stocurile “valorificabile” = 2.450 lei.


LG cu ajustare stocuri = (2.450 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,4   (<1,5 / monitorizare)


c) Dupa o analiza de detaliu si evaluare atenta a CREANTELOR s-a facut o ajustare a acestora, in sensul evaluarii gradului de incasare pe termen scurt in proportie de doar 65%, respectiv creante “incasabile” = 1.820 lei.


LG cu ajustare stocuri si creante = (2.450 + 1.820 + 500) / 4.000 = 1,2   (<1,5 / atentionare)


 


Nota:

Te intereseaza subiectul prezentat in articolul de mai sus?

Contacteaza-ma sau participa la evenimentele ABC Training Consulting.

Alte informatii / intrebari /opinii / recomandari sunt binevenite oricand!


Pe curand!

Anda

Leave a Reply