Lichiditatea generala – definire, mod de calcul, interpretare, factori de influenta ( I – stocurile)

Definire:

Lichiditatea generala este indicatorul care masoara capacitatea firmei, la un moment dat, de a-si acoperi datoriile pe termen scurt prin valorificarea tuturor activelor curente ale firmei.

 

Formula de calcul:

Lichiditatea generala = Active curente / Datorii curente

Active curente = stocuri + creante + disponibilitati banesti

Datorii curente = datorii pe termen scurt catre furnizori, salariati, banci si datorii fiscale

 

Valori minime:

Lichiditatea generala trebuie sa aiba valoarea minima de 1,5 dar in functie de domeniul de activitate al firmei si de conjunctura mediului de afaceri aceasta valoare poate fi reconsiderata.

 

Factori de influenta ai lichiditatii generale a firmei:

Lichiditatea generala a firmei se calculeaza lunar si este influentata de toate elementele care intra in componenta activelor si datoriilor curente, care la randul lor sunt influentate de o serie de factori cantitativi si calitativi.


(I) STOCURILE

  • reprezinta contravaloarea marfurilor, materiilor prime, produselor finite si a altor materiale consumabile si “valorificabile” pe parcursul unui an, in conditii de functionare eficienta a firmei;
  • variaza lunar in functie de variatia vanzarile si a achizitiilor lunare ale firmei.

Cum pot sa influenteze stocurile lichiditatea generala a firmei?

Pentru ca stocurile sa devina “lichide” si sa se transforme in disponibilitati banesti, trebuie sa parcurga urmatoarele etape: vanzari → creante → incasari.


Durata si rezultatele acestui proces depind de o serie de factori cantitativi si calitativi, cum ar fi:

  • compatibilitatea dintre stocurile existente si cererea de consum de pe piata;
  • gradul de uzura fizica si morala a bunurilor din stoc;
  • modul de valorificare a bunurilor din stoc: retea desfacere, clienti.


Ca urmare, stocurile trebuie “reevaluate” periodic in functie de cele mentionate anterior astfel incat sa se poata aprecia si riscul de valorificare a acestora pentru acoperirea partiala a datoriilor firmei pe termen scurt.

 

EXEMPLIFICARE

La sfarsitul lunii septembrie sunt inregistrate urmatoarele valori contabile:

Stocuri = 3.500 lei

Creante = 2.800 lei

Disp. Banesti = 500 lei

Datorii curente = 4.000 lei


LG = (3.500 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,7  (>1,5 / ok)


Insa dupa o analiza de detaliu si evaluare atenta a stocurilor s-a facut o ajustare a acestora, in sensul evaluarii gradului de valorificare pe termen scurt in proportie de doar 70%, respectiv stocurile “valorificabile” = 2.450 lei.


LG cu ajustare stocuri = (2.450 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,4 (<1,5 / monitorizare)



(vezi continuarea articolului – aici)


Nota:

Te intereseaza subiectul prezentat in articolul de mai sus?

Contacteaza-ma sau participa la evenimentele ABC Training Consulting.

Alte informatii / opinii / intrebari sunt binevenite oricand!


Pe curand!

Anda

2 inregistrari in “Lichiditatea generala – definire, mod de calcul, interpretare, factori de influenta ( I – stocurile)”

  1. ION MARIETA says:

    Buna ziua! Ma intereseaza analize financiare (echilibru financiar- lichiditate, solvabilitate, ratele structurii capitalului; rentabilitate)cu studiu de caz . Doresc sa aprofundez aceste studii.
    Multumesc.
    Ion Marieta

  2. Lutencu Coca says:

    Buna ziua! Ma intereseaza analize financiare (echilibru financiar- lichiditate, solvabilitate, ratele structurii capitalului; rentabilitate)cu studiu de caz . Doresc sa aprofundez aceste studii.
    Multumesc.
    Coca Lutencu

Trimite-ne mesajul tau

  1. Campurile marcate cu portocaliu sunt obligatorii
  2. (required)
  3. (valid email required)
  4. (required)
  5. Trimite
 

cforms contact form by delicious:days