Insa va propun sa privim contabilitatea unei organizatii si din “perspectiva clientului“ care solicita si foloseste informatiile financiare – si aici vreau sa ma refer, mai ales, la Conducerea firmei!

Contabilii trebuie sa cunoasca si sa respecte toate reglementarile domeniului in care isi desfasoara profesia, dar trebuie sa cunoasca si sa aiba in vedere nevoile Clientului intern = Conducerea firmei, al carui scop general este mentinerea si dezvoltarea unei afaceri pe piata!

Cum poate Contabilul sa devina si un Consilier / Consultant pentru afaceri?

Iata cateva repere:

• Intelegeti caracteristicile generale ale afacerii: produsele si serviciile, clientii, piata si punctele de desfacere, fluxul activitatilor aprovizionare – prelucrare sau distributie – vanzare.

• Discutati cu “clientul intern” si identificati care sunt considerate principalele obiective si prioritati de afaceri:

1. mentinerea vanzarilor si cresterea profitabilitatii,
2. incasarea creantelor comerciale si renegocierea termenelor de plata cu furnizorii,
3. restructurarea gamei de produse si servicii in functie de cerintele clientilor, etc.

• Organizati contabilitatea de gestiune a afacerii si oferiti “clientului”  situatii economico-financiare simple si relevante pentru a intelege situatia firmei si pentru a putea sa identifice si sa analizeze alternativele de actiune pentru atingerea obiectivelor de afaceri (comerciale, financiare, investionale, etc):

1. situatia cifrei de afaceri totale si detaliata pe clienti / pe puncte de desfacere / pe produse si servicii
2. situatia costurilor aferente vanzarilor: costuri directe (chelt. cu marfa vanduta, chelt. cu materiale consumabile, chelt. cu transportul marfurilor, chelt. cu personalul, etc) si costuri indirecte sau de suport general (chelt. cu chiria, cu reparatiile, cu telecomunicatiile, etc)
3. situatia marjei comerciale (cifra de afaceri – chelt. cu marfa vanduta sau costuri directe) la nivel de firma (consolidat) sau pe componentele comerciale ale acesteia (pe produse, pe clienti, pe piete si canale de vanzare)
4. “topul” creantelor-client si datoriilor-furnizor dupa scadente: in termen (atasati scadentarul) sau cu scadente depasita (atasati situatia “pe vechimi” < 30 zile, intre 30 si 60 zile, > 60 zile)

• Semnalati si explicati “clientului” care sunt “punctele slabe” din punct de vedere financiar:

1. produse sau servicii care se vand cu marja negativa (genereaza pierderi)
2. clienti care cumpara si platesc cu mare intarziere (genereaza blocaje financiare)
3. puncte de desfacere care genereaza vanzari, dar acestea sunt axate doar pe cateva produse (trebuie sincronizate cu structura de achizitii si de stocare)
4. necesarul de finantare pentru activitatea curenta a firmei

Propuneti solutii de business si “clientul intern” va aprecia si mai mult colaborarea cu dumneavoastra!

Voi mai scrie despre acest subiect, dar astept si opiniile voastre – ale cititorilor (contabili sau manageri de firma)

Toate cele bune!

Anda

……………………………………

Va invit sa accesati si cateva studii de caz postate tot pe Blog sau in sectiunea Resurse.

Va astept si la evenimentele ABC Training Consulting!

• Vrei sa intelegi “limbajul finantelor firmei” si sa colaborezi mult mai usor cu specialistii din departamentul financiar – contabil?
• Vrei sa intelegi care este legatura dintre contabilitate si activitatile firmei?
• Vrei sa stii cum te pot ajuta situatiile financiare ale firmei – balanta contabila, contul de profit, bilantul financiar, fluxurile de numerar, indicatorii financiari – sa intelegi “povestea din spatele cifrelor” si sa iei decizii de business?

Intrebari pentru managerii si specialistii din departamentele economice:

• Vrei sa intelegi “limbajul managerial al afacerii” si sa colaborezi mult mai usor cu managerii non-finance?
• Vrei sa stii cum poti “ sa traduci si sa interpretezi” situatiile financiare din pespectiva nevoilor de informare si de analiza manageriala a performantelor afacerii?
• Vrei sa stii cum poti ajuta top managementul in procesul de luare a deciziilor de business?

Te astept sa discutam despre toate aceste subiecte, in cadrul evenimentelor lunii februarie, care se desfasoara la Centrul de Afaceri Bucuresti Sud, intre orele 9:00-13:00.

• 4 febr: Contabilitatea firmei – intre standardele de raportare financiara si nevoile manageriale ale firmei
• 17 febr: Contul de Profit si Pierderi – perspectiva manageriala vs. financiara
• 18 febr: Bilantul firmei – perspectiva manageriala vs. financiara
• 22 febr: Fluxurile de numerar – perspectiva manageriala vs. financiara
• 4 martie: Indicatorii economico – financiari din perspectiva manageriala vs. financiara

Pentru orice alte detalii, va invit sa ma contactati oricand (anda@abctrainingconsulting.ro / 0740.590.406).

Va astept sa confirmati participarea la evenimentele anuntate mai sus.

Pe curand!

Anda

Voi cum procedati? Va invit sa-mi transmiteti oricand sugestiile voastre.

Eu folosesc urmatoarele repere, pe care le consider relevante pentru afacerile care desfasoara activitati de productie si comert:

• calculez si analizez trezoreria neta TN = SF DB casa si banca – SF CR liniile de credit 

daca trezoreria > 0 /  situatia este ok / firma are capacitate de autofinantare

daca trezoreria < 0 /situatia nu este ok / firma nu are suficiente surse proprii de finantare

• analizez rezultatul exercitiului CPP:

SF CR pentru cont 121 = profit / situatia este ok

SF DB pentru cont 121 = pierdere / situatia nu este ok

• calculez si analizez cifra de afaceri medie lunara (CAm)

cifra de afaceri a perioadei = RC CR perioada

cifra de afaceri medie lunara = RC CR perioada / nr. luni din perioada

• compar CAm cu soldul liniilor de credit (SF CR linii de credit) si analizez in cate luni poate fi acoperit de CAm

daca SF CR linii de credit poate fi acoperit in mai putin de 4 luni / situatia este ok

daca SF CR linii de credit poate fi acoperit in mai mult de 4 luni / situatia trebuie atent monitorizata

• compar valoarea vanzarilor neincasate (SF DB clienti = creante) cu valoarea datoriilor comerciale neplatite (SF CR furnizori = datorii comerciale)

daca SF DB clienti > SF CR furnizori, atunci exista posibilitatea achitarii furnizorilor prin incasarea facturilor emise catre clienti / situatia este ok

Daca SF DB clienti < SF CR furnizor, iar diferenta este mare / situatia nu este ok

O prima evaluare generala a “starii de sanatate financiara” inseamna evaluarea integrata a analizelor partiale prezentate anterior. Insa o evaluare corecta inseamna analize specializate, mult mai detaliate, luand in considerare toate elementele financiare si non-financiare ale firmei (produse, piata, clienti, furnizori etc) si contextul actual al mediului de afaceri.

Exemplificare:

Casa si banca    = 28.700 lei

Sold linie credit   = 51.460 lei

Trezoreria neta = – 22.760 lei   / atentie!

Profit net = 600 lei                    / ok

CA pentru 8 luni = 62.000 lei

CA medie lunara=   7.750 lei

Soldul linei de credit poate fi acoperit in aprox. 6,5 luni de vanzari medii lunare / atentie!

Creante comerciale = 62.800 lei

Datorii comerciale   = 54.300 lei

Creante > Datorii                       / ok

Concluzia: este o firma profitabila, dar are probleme de lichiditate.

Recomandare: sunt necesare analize specializate privind fluctuatia vanzarilor, ritmul de incasare al creantelor si de plata al datoriilor, portofoliul de produse, clienti si furnizori, modul de organizare si functionare al firmei.

………………………………..

Voi cum procedati cand trebuie sa faceti o evaluare rapida a unei firme?

Va invit sa-mi transmiteti oricand sugestiile / intrebarile voastre.

Nota:

Te intereseaza si alte subiecte privind analiza si evaluarea afacerii?

Citeste si celelalte articole postate pe Blog sau la sectiunea Resurse.

Contacteaza-ma sau participa la evenimentele ABC Training Consulting.

Toate cele bune!

Anda

Pe baza situatiilor financiare ale firmei

Cu ajutorul rapoartelor de analize economico-financiare se studiaza procesele si activitatile firmei prin prisma relatiei dintre rezultatele obtinute si resursele consumate intr-o perioada anterioara predeterminata.

Sunt analizate conexiunile dintre venituri si cheltuieli, dintre activele firmei si sursele de finantare proprii si imprumutate, dintre profitul si disponibilitatile banesti ale firmei.

Cu ajutorul indicatorilor economico-financiari se poate evalua diagnosticul financiar al firmei care reprezinta “starea de sanatate financiara” a afacerii, pe baza careia se pot elabora strategii pe termen mediu si lung si se pot stabili prioritati pe termen scurt ale afacerii.

Insa….atentie!

Indicatorii economico-financiari se calculeaza dupa diverse formule standard – stabilite de institutiile financiare sau reglementate de institutiile publice – astfel incat sa existe un etalon comun pentru compararea performantelor intre diverse firme din acelasi domeniu de activitate.

Insa… in situatia in care avem informatii suplimentare despre modul de derulare a afacerii (tip de produse si servicii, portofoliu de clienti, comportamentul de consum al clientilor, structura organizatorica si resursele firmei, etc), atunci modul de calcul al indicatorilor financiari poate fi nuantat si abordat din diverse perspective – astfel incat sa intelegem si sa evaluam, intr-un sistem integrat: trecutul, prezentul si tendintele de “sanatate financiara” ale firmei intr-un mediu de afaceri intr-o continua schimbare.

Exemplificare (formula de calcul):

Durata medie de incasare a clientilor (DMIC) =

= sold mediu creante * nr. zile perioada analizata / cifra de afaceri cu TVA

unde:

sold mediu creante_var 1 = (sold initial perioada + sold final perioada) / 2

sau:

sold mediu creante_ var 2 = (sold luna 1 + sold luna 2 + sold luna 3 +  … + sold luna “n”) / “n” luni

Exemplificare (studiu de caz):

Cifra de afaceri anuala, cu TVA = 22.600 lei

sold mediu creante_var 1 =             1.800 lei

sold mediu creante_var 2 =             3.000 lei

DMIC_var 1 = 1.800 lei * 365 zile / 22.600 lei = 29 zile

DMIC_var 2 = 3.000 lei * 365 zile / 22.600 lei = 49 zile

Care este semnificatia rezultatelor obtinute?

Cum interpretam rezultatele tinand cont de diferenta ∆ DMIC = 49 – 29 = 20 zile?

DMIC = 29 zile este un rezultat obtinut pe baza soldului mediu calculat doar pe baza a doua luni de activitate a firmei dintr-o perioada data; pot sa fie “doua luni bune” sau “mai putin bune” in functie de specificul activitatii firmei si conjunctura de pe piata.

Ca exemplu as mentiona situatia firmelor cu activitate fluctuanta sau sezoniera.

DMIC = 49 zile este un rezultat obtinut pe baza soldului mediu calculat pentru o perioada de 12 luni din activitatea firmei, prin care s-a atenuat influenta fluctuatiilor / sezonalitatii firmei si s-a obtinut un reper privind politica de creditare comerciala a clientilor firmei, in functie de structura si concentrarea clientilor, politica de promovare si de sustinere a vanzarilor de produse si servicii pe diverse piete si canale de desfacere.

Vezi alte exemple (lichiditatea generala) – aici si aici.

Nota:

Te intereseaza subiectul prezentat in articolul de mai sus?

Contacteaza-ma sau participa la evenimentele ABC Training Consulting.

Alte informatii / intrebari /opinii / recomandari sunt binevenite oricand!

Pe curand!

Anda

Managementul finantelor firmei din perspectiva HR (personal, salarizare, training)  (cod FNF-01) 

11 octombrie, orele 9:00-13:00, investitie 300 ron (plus TVA) / participant

Agenda studii de caz: obiectivele firmei si obiective specifice HR, finantele firmei si bugete specifice HR.

Puteti accesa on-line agenda workshop-ului printr-un simplu click pe denumirea evenimentului.

Calendarul tuturor Evenimentelor open si Formularul de Inscriere pot fi accesate si aici.

Va invitam sa ne contactati pentru orice alte informatii si va asteptam cu drag la evenimentele noastre.

Echipa ABC Training Consulting

Contabilitatea manageriala si managementul financiar al firmei  (cod FF-03) 

26-27 octombrie, orele 9:00-13:00, investitie 600 ron (plus TVA) / participant

Puteti accesa on-line agenda studiilor de caz printr-un simplu click pe denumirea evenimentului.

Calendarul tuturor Evenimentelor open si Formularul de Inscriere pot fi accesate si aici.

Va invitam sa ne contactati pentru orice alte informatii si va asteptam cu drag la evenimentele noastre.

Echipa ABC Training Consulting

Cred ca discutia trebuie continuata pentru ca astfel putem sa identificam solutii pentru valorificarea superioara a resurselor firmei si a oportunitatilor de afaceri. Viabilitatea si succesul unei afaceri depinde si de mediul intern al firmei, de tipul de management specific organizatiei.

Cateva repere manageriale generale

Managementul corporativ se distinge prin:

1. mediu de lucru structurat pe nivele ierarhice, departamente, activitati
2. canale de comunicare specifice pentru mediul intern si mediul extern al organizatiei
3. sistem de raportari operationale pentru monitorizarea si optimizarea rezultatelor organizatiei
4. sistem de raportari financiare, analize si estimari ale performantelor financiare
5. sisteme de control si de administrare a riscurilor operationale si financiare
6. acces la sursele de finantare financiar-bancare si comercial

Managementul antreprenorial se evidentiaza prin:

1. implicarea directa a antreprenorului in conducerea afacerii
2. mult curaj, decizii rapide si asumarea riscurilor
3. flexibilitate, creativitate, valorificarea oportunitatilor
4. mediu de lucru informal, putin structurat
5. sisteme minimale de raportare, analiza si control al performantelor
6. acces limitativ la sursele de finantare ale afacerii

Propunere pentru continuarea discutiei

Ce elemente se pot prelua dintr-un tip de management in altul si se pot adapta astfel incat sa se reflecte in valorificarea superioara a resurselor firmei si a oportunitatilor de afaceri, pe termen scurt, mediu si lung?

Cateva opinii personale

Cred ca in sistemul de lucru antreprenorial trebuie implementat un sistem flexibil de raportari operationale si financiare, astfel incat sa se poate raspunda oricand la intrebarea “care sunt sursele de castig si de pierderi ale afacerii: pe tipuri de produse si servicii, pe categorii de clienti, pe zone si puncte de desfacere, pe canale de promovare si distributie”.

Cred ca antreprenorul trebuie sa-si evalueze corect abilitatile antreprenoriale si manageriale si sa-si aleaga o echipa care sa-i inteleaga viziunea asupra afacerii si sa utilizeze metode si instrumente manageriale care sa conduca la o buna executie si rezultate remarcabile.

Si o invitatie la discutii

Care este opinia ta?

Multe salutari!

Anda

Costurile fixe sunt generate de consumurile de resurse materiale, umane, informationale, financiare folosite in diverse activitati ale firmei in scopul obtinerii de venituri si beneficii, in concordanta cu obiectivele, strategiile si politicile firmei.

In conditii favorabile de business, de crestere economica, companiile sunt preocupate de realizarea obiectivelor care se refera mai ales la cresterea cotei de piata si a veniturilor si au in vedere strategii de dezvoltare prin cresterea investitiilor in modernizarea sau achizitia de noi capacitati de depozitare si vanzare, capacitati de productie, etc. Aceasta extindere  a activitatilor companiei genereaza automat si o crestere a costurilor fixe legate de consumul de noi resurse.

In conditii de stagnare sau de restrangere a oportunitatilor de afaceri, de scadere evidenta a veniturilor si a surselor de finantare, companiile acorda o mai mare atentie reducerii costurilor fixe si variabile ale companiei, avand in vedere obiectivele de mentinere a profitabilitatii si a echilibrului financiar intr-un mediu de afaceri instabil si imprevizibil.

Identificarea, clasificarea si controlul costurilor fixe devine o prioritate pe agenda zilnica a managerilor din orice companie. Analiza si controlul costurilor presupune cunoasterea si intelegerea caracteristicilor generale ale activitatii companiei si intelegerea relatiei de interdependenta dintre firma si mediul in care activeaza (economic, politic, tehnologic, social etc).

Contabilitatea manageriala a costurilor este principala sursa de informatii pentru analiza si controlul costurilor fixe.

Balanta contabila analitica a cheltuielilor lunare poate sa ne ofere informatii relevante, sintetice si de detaliu.

Exemplu:

• contabil – contul 611 reprezinta cheltuielile cu intretinerea si reparatiile prestate de terti
• managerial – contul 611 poate fi detaliat pe tipuri de cheltuieli de reparatii si pe centre de cost

-          intretinere si reparatii pentru utilaje de productie, cu detaliere pe sectii sau pe utilaje

-          intretinere si reparatii pentru mijloace de transport, cu detaliere pe autoturisme si autoutilitare

-          intretinere si reparatii pentru diverse categorii de echipamente informatice

-          intretinere si reparatii pentru cladiri productive sau administrative

Pentru analiza si reducerea eficienta a costurilor fixe putem sa luam in considerare urmatoarele repere:

• abordarea costurilor trebuie sa inceapa intai la nivel de firma (abordare globala) si apoi pe elemente componente (tipuri de activitati si centre de cost, tipuri de cheltuieli);
• trebuie identificate activitatile care sunt cele mai mari generatoare de costuri fixe si apoi trebuie analizate cele doua optiuni de baza: activitatile se restrang si se reorganizeaza sau activitatile se elimina total;
• se identifica resursele care genereaza cele mai mari consumuri in cadrul fiecarui centru de cost;
• metodele de reducere a costurilor fixe se stabilesc pe fiecare categorie de cheltuieli fixe in parte;
• avantajele masurilor de reducere a costurilor trebuie sa fie mentinute pe termen lung, astfel incat sa se asigure competitivitatea firmei pe termen scurt, mediu si lung.

Daca fluxul de numerar negativ este deja inregistrat la nivelul unei companii, situatia se poate agrava intr-un mod accelerat, daca nu se intervine printr-un plan de masuri corective rapid si eficient.

Daca fluxul de numerar a fost si este inca pozitiv, atunci firma trebuie sa anticipeze si sa controleze permanent fluxul incasarilor si platilor, astfel incat sa nu apara situatii de deficit financiar.

Incasarile firmei provin din incasarea vanzarilor de produse si servicii catre clienti, de investitii catre alti parteneri de afaceri si din incasarile de natura financiara, cum ar fi atragerea creditelor bancare si a capitalurilor de la actionari sau firme partenere.

Platile firmei  sunt generate de achizitiile de bunuri si servicii de la furnizori necesare pentru derularea activitatilor de exploatare si de investitii, de platile pentru personalul angajat, pentru datoriile bancare si pentru obligatiile fiscale.

Pentru evitarea lipsei de disponibilitati banesti si blocarea activitatii, trebuie corelate si echilibrate incasarile si platile pe termen scurt, mediu si lung, in functie de obiectivele si politicile fiecarei companii.

Printre politicile manageriale de firma care influenteaza in mod direct disponibilitatile banesti ale firmei se pot enumera:

• Politici care afecteaza incasarile:

-          politica de vanzare si de acordare a creditelor comerciale pentru clienti;

-          politica de atragere a surselor de finantare bancara pe termen scurt, mediu si lung;

• Politici care afecteaza platile:

-          politica de achizitii de produse si servicii si de negociere a creditelor comerciale de la furnizori;

-          politica de investitii sau dezinvestitii;

-          politica de personal si de salarizare;

-          politica de finantare si de rambursarea datoriilor de natura financiara (leasing, credite bancare);

-          politica de distribuire si de plata a dividendelor.

Managementul incasarilor si platilor inseamna anticiparea, corelarea si controlul acestora pentru aceleasi perioade de timp, prin dezvoltarea si implementarea unui sistem de politici manageriale care sa asigure stabilitatea financiara a firmei.

Nota:

Te intereseaza subiectul prezentat in articolul de mai sus?

Contacteaza-ma sau participa la evenimentele ABC Training Consulting.

Alte informatii / intrebari /opinii / recomandari sunt binevenite oricand!

Pe curand!

Anda

Nota: va invit sa reveniti pentru noi articole, resurse si evenimente pe acest subiect.

Cum putem sa asiguram stabilitatea si dezvoltarea unei afaceri?

Cu ajutorul managerilor si profesionistilor care inteleg schimbarile mediului de afaceri si gasesc solutii pentru adaptarea firmei la aceste schimbari, avand la indemana cunostintele si abilitatile necesare.