Lichiditatea generala este indicatorul care masoara capacitatea firmei, la un moment dat, de a-si acoperi datoriile pe termen scurt prin valorificarea tuturor activelor curente ale firmei.
Formula de calcul:
Lichiditatea generala LG = Active curente / Datorii curente
Active curente = stocuri + creante adica clienti neincasati + disponibilitati banesti in conturi bancare si casierie
Datorii curente = datorii pe termen scurt catre furnizori, salariati, banci si datorii fiscale, etc
Valori minime:
Se recomanda ca lichiditatea generala (lichiditatea curenta) sa aiba valoarea minima de 1 sau 1,5 – dar, in functie de domeniul de activitate al firmei si de conjunctura mediului de afaceri aceasta valoare poate fi reconsiderata.
Factori de influenta ai lichiditatii generale a firmei:
In societatile comerciale, lichiditatea generala a firmei se calculeaza lunar si este influentata de toate elementele care intra in componenta activelor si datoriilor curente, care la randul lor sunt influentate de o serie de factori cantitativi si calitativi.
(I) STOCURILE
– reprezinta contravaloarea marfurilor, materiilor prime, produselor finite si a altor materiale consumabile si “valorificabile” pe parcursul unui an, in conditii de functionare eficienta a firmei; stocurile variaza lunar in functie de variatia vanzarile si a achizitiilor lunare ale firmei.
Cum pot sa influenteze stocurile lichiditatea generala a firmei?
Pentru ca stocurile sa devina “lichide” si sa se transforme in disponibilitati banesti, trebuie sa parcurga urmatoarele etape: vanzari → creante → incasari.
Durata si rezultatele acestui proces depind de o serie de factori cantitativi si calitativi, cum ar fi:
- – compatibilitatea dintre stocurile existente si cererea de consum de pe piata;
- – gradul de uzura fizica si morala a bunurilor din stoc;
- – modul de valorificare a bunurilor din stoc: retea desfacere, clienti;
- – durata de incasare a vanzarilor realizate (creantele comerciale)
Ca urmare, stocurile trebuie “reevaluate” periodic in functie de cele mentionate anterior astfel incat sa se poata aprecia si riscul de valorificare a acestora pentru acoperirea partiala a datoriilor firmei scadente pe termen scurt.
EXEMPLIFICARE
LG pe baza datelor contabile = (3.500 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,7 (>1,5 / ok)
Insa dupa o analiza de detaliu si o evaluare operationala atenta a stocurilor s-a facut o ajustare a acestora in sensul reevaluarii gradului de valorificare pe termen scurt in proportie de doar 70% din stocurile totale existente, respectiv stocurile “valorificabile” = 2.450 lei (70% * 3.500 lei).
LG cu ajustare stocuri = (2.450 + 2.800 + 500) / 4.000 = 1,4 (<1,5 / monitorizare)
(II) CREANTELE COMERCIALE
- – reprezinta contravaloarea vanzarilor sau a facturilor emise si neincasate de la clienti
- – variaza lunar in functie de valoarea vanzarilor curente si a incasarilor provenite din vanzari anterioare si curente
- – trebuie monitorizate in functie de scadenta acordata ca termen de plata pentru clienti
Cum pot sa influenteze creantele comerciale lichiditatea generala a firmei?
Creantele devin “lichide” si se transforma in disponibilitati banesti prin incasarea acestora de la clienti.
Durata si rezultatele procesului de incasare a creantelor comerciale depind de o serie de factori cantitativi si calitativi, cum ar fi:
- – situatia creantelor: cu termene scadente depasite (restante) si cu termene scadente in termen
- – managementul creantelor si al colectarii creantelor de la clienti
- – comportamentul de plata al clientilor care au de achitat creantele din evidentele firmei
- – starea de “sanatate economico-financiara” a clientilor din portofoliul firmei
Ca urmare, creantele trebuie “reevaluate” periodic in functie de cele mentionate anterior astfel incat sa se poata aprecia si riscul de neincasare a acestora si acoperirea partiala a datoriilor firmei pe termen scurt.
Dupa o analiza de detaliu si evaluare atenta a CREANTELOR s-a facut o ajustare a acestora, in sensul evaluarii gradului de incasare pe termen scurt in proportie de doar 65%, respectiv creante “incasabile” = 1.820 lei (65% * 2.800 lei)
LG cu ajustare stocuri si creante = (2.450 + 1.820 + 500) / 4.000 = 1,2 (<1,5 / monitorizare)
Concluzii:
Avem in discutie un singur indicator (lichiditatea generala LG), am folosit aceeasi formula de calcul, dar am obtinut mai multe rezultate (1,7 / 1,4 / 1,2) in functie de informatiile disponibile: contabile si operationale!
Daca se considera ca “valoarea standard” a lichiditatii generale este 1, atunci rezultatele obtinute ne conduc la concluzia ca firma ARE capacitatea de a-si plati toate datoriile pe termen scurt.
Daca se considera ca “valoarea standard” a lichiditatii generale este 1,5, atunci rezultatele obtinute pe baza ajustarilor rezultate din informatiile operationale ne conduc la concluzia ca firma NU ARE capacitatea de a-si plati toate datoriile pe termen scurt.
Din aceste perspective (contabila si operationala) putem sa comparam si sa analizam si alti indicatori economico-financiari si sa identificam punctele tari dar si vulnerabilitatile din activitatea firmelor, in contextul unui mediu de afaceri dinamic si imprevizibil!
Trimite mesaj sa afli mai multe detalii despre cum putem lucra impreuna!
email: anda@abctrainingconsulting.ro sau whatsapp 0740.590.406